Bilans roczny oraz zmiany w podatkach w 2015 roku

BILANS ROCZNY za 2014 rok oraz zmiany w podatkach w 2015 roku”

 I. Zamknięcie ksiąg rachunkowych.

     1. Zasady wyceny aktywów i pasywów.
     2. Przychody i koszty w ujęciu bilansowym i podatkowym.
     3. Utrata wartości aktywów.
     4. Amortyzacja bilansowa i podatkowa.
     5. Rezerwy na zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe.
     6. Podatek odroczony.
     7. Inwentaryzacja, ze szczególnym uwzględnieniem inwentaryzacji
         poprzez weryfikację.
     8. Zmiany w rachunkowości.
     9. Wpływ zmian w podatku VAT na rachunkowość i podatek
         dochodowy.
    10. Zaliczki, przedpłaty i zadatki.
    11. Koszty reprezentacji i reklamy.

II. Zmiany w VAT w 2014 roku

1. Zmiany dotyczące zasad ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego:

nowa zasada ogólna decydująca o momencie powstania obowiązku podatkowego,

określenie momentu dokonania dostawy towaru oraz momentu wykonania usługi,

obowiązek podatkowy w przypadku usług wykonanych w części,

obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze ciągłym lub okresowym,

okresy rozliczeniowe i ich znaczenie dla momentu powstania obowiązku podatkowego,

szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych

nowe regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru, dostawy mediów i usług komunalnych,

pozostałe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego,

nowe zasady rozliczania zaliczek w przypadku eksportu towarów,

2. Nowelizacja przepisów regulujących zasady określania podstawy opodatkowania:

nowa definicja podstawy opodatkowania – pojęcie zapłaty,

problemy związane z likwidacją definicji obrotu z ustawy o VAT,

konieczność wliczania kosztów dodatkowych transakcji, do podstawy opodatkowania świadczenia głównego,

podstawa opodatkowania w przypadku wymiany barterowej oraz braku zapłaty,

3. Nowe zasady stosowania zwolnień dla dostawy towarów używanych 

4. Ważna zmiana zasad dotyczących rozliczania podatku naliczonego:

nowe reguły ustalania momentu powstania prawa do odliczenia,

ważna zmiana dotycząca rozliczania podatku naliczonego w przypadku wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów,

likwidacja ustawowych ograniczeń w prawie do odliczenia związanych z nieprawidłowo wystawioną fakturą.

5. Nowe regulacje dotyczące faktur:

nowe terminy wystawiania faktur i ich wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,

wprowadzenie możliwości wystawiania faktur przed dokonaniem dostawy towaru lub przed wykonaniem usługi,

nowe zasady umieszczania danych na fakturach,

nowe przypadki i zasady wystawiania faktur na żądanie,

nowe zasady wystawiania faktur zaliczkowych,

nowe zasady korygowania faktur i ujmowania korekt w deklaracjach VAT.

nowe zasady dokumentowania sprzedaży zwolnionej z podatku,

poszerzenie kręgu podmiotów uprawnionych do wystawiania faktur,

nowe regulacje dotyczące faktur elektronicznych

III.   Odpowiedzi na pytania  dotyczące aktualnych problemów w zakresie  

         rozliczeń  VAT i  CIT

IV.    Przewidywane zmiany w podatku VAT w 2015 roku

V.   Przewidywane zmiany w podatku CIT  w 2015 roku